أصبحت ضريبة الشركات جزءًا أساسيًا من بيئة الأعمال في دولة الإمارات العربية المتحدة، ولم يعد التسجيل فيها خيارًا يمكن تأجيله. فكثير من الشركات، خاصة الصغيرة والناشئة، تقع في خطأ بسيط لكنه مكلف: التأخر عن موعد التسجيل. في هذا الدليل نشرح لك بلغة واضحة من هو الملزم بالتسجيل، وكيف تعرف موعدك، وما الغرامة المترتبة على التأخير، وأهم الخطوات التي تحمي نشاطك التجاري من أي مخالفة.

ما هي ضريبة الشركات في الإمارات؟

ضريبة الشركات هي ضريبة مباشرة تُفرض على صافي أرباح الشركات والأعمال. وقد بدأ تطبيقها في الإمارات على الفترات الضريبية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده، بنسبة 9% على الأرباح الخاضعة للضريبة التي تزيد على 375,000 درهم، بينما تخضع الأرباح حتى هذا الحد لنسبة 0%.

وتتولى الهيئة الاتحادية للضرائب إدارة هذه الضريبة، بما في ذلك التسجيل وتقديم الإقرارات وتحصيل المستحقات. والمهم هنا أن التسجيل مطلوب حتى لو كانت أرباحك منخفضة أو لم تحقق أرباحًا أصلًا، فالتسجيل التزام مستقل عن مقدار الضريبة المستحقة.

من هم الملزمون بالتسجيل في ضريبة الشركات؟

لا يقتصر التسجيل على الشركات الكبرى فقط، بل يشمل فئات متعددة. وفيما يلي أبرزها:

الأشخاص الاعتباريون

تشمل هذه الفئة الشركات ذات المسؤولية المحدودة، والشركات المساهمة، وغيرها من الكيانات المؤسسة أو المسجلة في الدولة، إضافة إلى بعض الشركات الأجنبية التي تُدار فعليًا من داخل الإمارات أو لديها منشأة دائمة فيها. وهذه الكيانات مطالبة عمومًا بالتسجيل بصرف النظر عن حجم إيراداتها.

الأشخاص الطبيعيون الذين يمارسون نشاطًا تجاريًا

إذا كنت فردًا تمارس نشاطًا تجاريًا أو مهنيًا، مثل العمل الحر أو إدارة مشروع خاص، فقد تصبح ملزمًا بالتسجيل عندما يتجاوز إجمالي إيراداتك من هذا النشاط مليون درهم خلال السنة الميلادية. أما الدخل من الراتب أو الاستثمارات الشخصية فلا يدخل عادة في هذا الحساب.

شركات المناطق الحرة

يعتقد بعض أصحاب الأعمال أن وجود الشركة في منطقة حرة يعفيها من التسجيل، وهذا غير صحيح. فشركات المناطق الحرة ملزمة بالتسجيل حتى لو كانت مؤهلة للاستفادة من نسبة 0% على دخلها المؤهل، لأن الاستفادة من هذه المعاملة التفضيلية نفسها تتطلب الالتزام بمتطلبات التسجيل والإفصاح.

كيف تعرف موعد التسجيل الخاص بشركتك؟

لا يوجد موعد واحد لجميع الشركات، وهذا بالتحديد سبب وقوع كثيرين في التأخير. فالموعد يعتمد على طبيعة الكيان وتاريخ تأسيسه:

• الشركات القائمة قبل 1 مارس 2024: حُددت مواعيدها حسب شهر إصدار الرخصة التجارية، بصرف النظر عن سنة الإصدار.

• الشركات المؤسسة في 1 مارس 2024 أو بعده: يجب عليها التسجيل خلال ثلاثة أشهر من تاريخ التأسيس أو الحصول على الرخصة.

• الأفراد الذين تتجاوز إيراداتهم التجارية مليون درهم: يكون التسجيل عادة بحلول 31 مارس من السنة التالية لتجاوز هذا الحد.

ننصحك دائمًا بمراجعة الموقع الرسمي للهيئة الاتحادية للضرائب للتأكد من الموعد المطبق على حالتك، وعدم الاعتماد على مواعيد شركات أخرى قد تختلف ظروفها عن ظروفك.

وتجدر الإشارة إلى أن التسجيل ليس سوى الخطوة الأولى، إذ يترتب عليه بعد ذلك تقديم إقرار ضريبي سنوي خلال تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية، والاحتفاظ بسجلات محاسبية منظمة. لذلك فإن البدء الصحيح بالتسجيل في موعده يسهّل عليك جميع الالتزامات التي تأتي بعده.

ما هي غرامة التأخر في التسجيل؟

حددت الجهات المختصة غرامة إدارية قدرها 10,000 درهم على كل من يتأخر في تقديم طلب التسجيل في ضريبة الشركات ضمن المهلة المحددة. وقد يبدو المبلغ صغيرًا لبعض الشركات، لكنه عبء حقيقي على المشاريع الصغيرة والناشئة، فضلًا عن أن التأخير قد يؤدي إلى تعقيدات إضافية عند تقديم الإقرار الضريبي لاحقًا.

وقد أعلنت الهيئة في مراحل سابقة عن مبادرات تسمح بالإعفاء من هذه الغرامة وفق شروط محددة، أبرزها تقديم الإقرار الضريبي خلال مهلة معينة. لكن هذه المبادرات مرتبطة بشروط وتواريخ قد تتغير، لذلك لا تعتمد عليها كخطة بديلة، واجعل التسجيل في موعده هو القاعدة.

ولماذا تتأخر الشركات أصلًا؟ الأسباب غالبًا متكررة: سوء فهم قواعد التسجيل، أو الاعتقاد بأن الضريبة لا تنطبق على النشاط، أو الاعتماد على موعد خاطئ، أو انتهاء صلاحية الرخصة والهويات في اللحظة الأخيرة. ومعرفة هذه الأسباب مسبقًا تساعدك على تجنبها من البداية.

المستندات المطلوبة للتسجيل

تجهيز المستندات مسبقًا يوفر عليك الكثير من الوقت ويقلل احتمالات رفض الطلب أو تأخيره. ومن أبرز ما قد يُطلب منك:

• الرخصة التجارية سارية المفعول

• شهادة التأسيس أو السجل التجاري

• عقد التأسيس أو النظام الأساسي للشركة

• الهوية الإماراتية وجواز السفر للمالك أو المفوض بالتوقيع

• ما يثبت صلاحية المفوض بالتوقيع، مثل التوكيل أو قرار مجلس الإدارة

• بيانات التواصل والعنوان المسجل للشركة

تأكد من أن جميع المستندات محدثة، وأن البيانات فيها متطابقة تمامًا، لأن أي اختلاف في الاسم أو رقم الرخصة قد يؤخر قبول الطلب.

خطوات التسجيل عبر منصة EmaraTax

يتم التسجيل إلكترونيًا بالكامل من خلال منصة EmaraTax التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب، ويمكنك اتباع الخطوات التالية:

1. أنشئ حسابًا على المنصة أو سجل الدخول إلى حسابك الحالي

2. أضف ملف الجهة الخاضعة للضريبة إذا لم يكن مضافًا من قبل

3. اختر خدمة التسجيل في ضريبة الشركات

4. املأ البيانات المطلوبة بدقة، وارفع المستندات الداعمة

5. راجع الطلب جيدًا ثم قدمه، واحتفظ برقم المرجع

بعد الموافقة على الطلب ستحصل على رقم التسجيل الضريبي لضريبة الشركات، احتفظ به في سجلاتك لأنك ستحتاجه في جميع تعاملاتك الضريبية اللاحقة.

وخلال التسجيل قد تواجه بعض العقبات، مثل صعوبة رفع الملفات أو رسالة تطلب استكمال معلومات ناقصة. هذه المشكلات شائعة ويسهل حلها إذا كان لديك وقت كافٍ قبل الموعد النهائي، لكنها قد تتحول إلى سبب للتأخير والغرامة إذا بدأت في اليوم الأخير. لذلك فإن التقديم المبكر هو أفضل ضمان لك.

نصائح عملية لتجنب الغرامات

الالتزام الضريبي لا يحتاج إلى جهد كبير بقدر ما يحتاج إلى تنظيم. وهذه أهم النصائح التي تساعدك على البقاء في الجانب الآمن:

• لا تنتظر الأيام الأخيرة: قدم طلبك مبكرًا حتى يكون لديك وقت لمعالجة أي مشكلة تقنية أو نقص في المستندات.

• حدد مسؤولًا واضحًا: كلف شخصًا من فريق المالية أو مستشارًا ضريبيًا بمتابعة المواعيد والتأكد من إنجازها.

• استخدم التذكيرات: أضف مواعيد التسجيل وتقديم الإقرارات إلى تقويم مشترك مع تنبيهات قبلها بأسابيع وأيام.

• حدّث بياناتك باستمرار: جدد الرخص والهويات قبل انتهائها، وبلّغ الهيئة بأي تغيير في بيانات الشركة.

• استعن بمختص عند الحاجة: إذا كان وضع شركتك معقدًا، فاستشارة محاسب أو مستشار ضريبي معتمد قد توفر عليك غرامات أكبر لاحقًا.

ولا تنسَ الاحتفاظ بملف منظم يضم نسخة من طلب التسجيل ورقم المرجع ورسالة الموافقة، إلى جانب سجل مبسط بالمهام الضريبية المنجزة والمواعيد القادمة. هذا الملف سيكون مرجعك السريع عند أي مراجعة أو استفسار من الهيئة، ويمنع ضياع المواعيد المهمة بين مهام العمل اليومية.

الخلاصة

التسجيل في ضريبة الشركات في الإمارات خطوة إلزامية لمعظم الأعمال، والتأخر فيها يكلفك غرامة قدرها 10,000 درهم إضافة إلى متاعب إدارية لا داعي لها. ابدأ بالتأكد من خضوعك للتسجيل، ثم حدد موعدك بدقة، وجهز مستنداتك، وقدم طلبك عبر منصة EmaraTax مبكرًا. بهذه الخطوات البسيطة تحمي نشاطك التجاري وتضمن بداية منظمة لالتزاماتك الضريبية.